⚠️ E-book ZDARMA - Účetní a daňové novinky 2025

#0197

DPPO – Daň z příjmů právnických osob
02/07/2024
Otázka:

Stando, jaké byly nejčastější chyby u daně z příjmů právnických osob za rok 2023?

Odpověď:

  1. Nevyplněné DIČ (pouze IČ), dle § 130 DŘ má každá PO DIČ (lidi si totiž pletou DIČ dle DŘ a dle ZDPH).
  2. Pokud firma vznikla v průběhu roku, tak se do typu daňového přiznání neuvede kód M a zdaňovací období nemělo rozsah od - do dle vzniku, ale byl tam uveden celý rok.
  3. Ř. 11 často nebyl vyplněn + dost firem nezveřejňují výkazy, viz příloha k pol. 11, ačkoli tato povinnost je uložena zákonem a hrozí za ní pokuta až 3 % z čistých aktiv.
  4. Mikro účetní jednotky zveřejňují i výkaz zisku a ztráty (tyto jednotky zveřejňují pouze rozvahu ve zkráceném rozsahu pro mikro ÚJ + přílohu k účetní závěrce, nic víc).
  5. Na ř. 40 zbytečně uvádějí konkrétní čísla účtů, např. 513 - Náklady na reprezentaci, stačí 51 - Ostatní služby.
  6. Na ř. 100 uvádějí přeplatky a zaokrouhlení (tyto položky se nevylučují, jsou součástí základu daně).
  7. Na ř. 162 uvádějí krácený paušál na dopravu, PO nemůže mít krácený paušál, více v odpovědi zde.
  8. Částky na ř. 10 a násl. jsou uváděny v tis. Kč (špatně, uvádějí se v celých číslech matematicky zaokrouhlených).
  9. Na ř. 230 se uvádějí daňové ztráty, které se v daném zdaňovacím období neuplatňují (zde je třeba uvést pouze ty daňové ztráty, které jsou uplatňovány v daném zdaňovacím období).
  10. Oddíl K je často opomíjen + u firem, které vznikly v průběhu roku není poměrem upraven na celý rok.
  11. V případě, že vyjde na ř. 340 daňová povinnost, tak se zapomene daň s předkontací 591 / 341 k 31. 12. (pokud je období kalendářní rok) zaúčtovat. Poté nesedí výkazy.

Těch chyb bylo více, ale tohle byly nejčastější z nich.

Související právní předpisy:

§ 130 DŘ - DIČ

§ 21a ZDP - zdaňovací období

§ 24 odst. 2 písm. zt) ZDP - paušál na dopravu

§ 34 odst. 1 ZDP - daňová ztráta

Získejte odpověď na váš dotaz rychle a efektivně!

Získejte profesionální odpověď na své otázky z oboru účetnictví a daní. Konzultace probíhají formou e-mailu, online callu nebo osobního setkání.

Cena za dotaz - od 500 Kč