⚠️ E-book ZDARMA - Zdanění cenných papírů pro pokročilé
24/04/2024
8 min. čtení

Souhrnné hlášení u IO

Situace

Fyzická osoba, je osoba povinná k dani (podnikatel), který poskytuje právní služby do jiného členského státu podnikateli s platným DIČ. Subjekt by měl být identifikovanou osobou s odkazem na § 6i ZDPH, jelikož poskytl službu dle § 9 odst. 1 ZDPH s místem plnění v jiném členském státě, jelikož protistranou je osoba povinná k dani (podnikatel).

Subjekt zároveň musí podat souhrnné hlášení v souladu s § 102 odst. 1 písm. d) ZDPH.

Spor

Daňovému subjektu přišla výzva k podání daňového přiznání. Správce daně konstatoval, že se dané plnění uvádí na ř. 21 DPH.

Obrana

Identifikovaná osoba podává DPH pouze v případě, pokud ji tato povinnost vzniká, a to v rámci přijetí služeb od osoby neusazené v tuzemsku nebo např. při pořízení zboží, kdy byl naplněn limit. Náš případ je ovšem opačný, osoba nic nepřijímá, ale vystavuje fakturu na právní služby. V daném případě nevzniká povinnost podat daňové přiznání v souladu s § 101 odst. 5 ZDPH. Povinnost přiznat daň je uvedena v § 108 ZDPH. V daném výčtu není uvedena nikde povinnost, aby v daném plnění identifikovaná osoba přiznala nebo zaplatila daň.

Závěr

Správce daně ustoupil.