Odpověď:

Vratka DPH se týká pouze u neuhrazených faktur s DUZP od 1. 1. 2025 (jedná se o přijaté závazky).

Nehradím? Uplatnil jsem si DPH? Uteklo více než 6 měsíců? = VRACÍM DPH!

Lhůta je 6 měsíců od splatnosti, výše částky je irelevantní (takže vracíme i 1 Kč).

Pokud splatnost faktury je 1. dubna 2025 a do 31. října (duben + 6 měsíců) nedojde k úhradě, je třeba za říjen vrátit původně uplatněný odpočet. Vratka se provede tedy v DPH za říjen, které se podá u měsíčního plátce do 25. listopadu 2025 a u kvartálního plátce do 25. ledna 2026.

Pokud DUZP bylo před 1. 1. 2025, tak se § 74b ZDPH nepoužije, ačkoli je splatnost nad 6 měsíců po 1. 1. 2025.

Plnění se uvede na ř. 34 s plusem + 40 s mínusem DPH + KH B2 s mínusem.

Následná úhrada (i částečná) na ř. 34 s mínusem + 40 s plusem DPH + KH B2 s plusem.

Pokud by se jednalo o plnění ve snížené sazbě, tak se použije ř. 41.

V oddílu B2 se vyplní příznak P v posledním sloupci.

Protistrana nic zrcadlového nemá. Max. § 46 odst. 1 písm. i) ZDPH, který je ale omezen na limit 10 000 Kč, více v knize DPH DAŇOVÝ PROFÍK.

Časté dotazy, na které ještě potřebujeme odpověď od FÚ, zatím dávám čistě můj názor:

1. Pokud se na faktuře objeví jiná splatnost než ve smlouvě, jdu dle smlouvy.
2. Dle napsaného zákona to vypadá, že vratka se provede i u plnění se samovyměřením (pořízení zboží z JČS, dovoz, přijetí služeb ze zahraničí apod.). Osobně si myslím, že toto by FÚ měl vysvětlit v Informaci, že v případě, kdy je nárok 100%, tak se vratka neprovede.
3. Na chybu FÚ nepřijde z KH, ale z kontroly účetnictví. V KH není totiž uvedena splatnost faktur.
4. DUZP se uvede původní datum z daňového dokladu, kde se DPH vrací.
5. Opravný daňový doklad se nevystavuje, jelikož tím by právně zanikl závazek, který stále existuje. V daném případě se jedná čistě o vratku DPH. V účetním softwaru POHODA stačí stát na faktuře a zakliknout: záznam / operace / nedobytná pohledávka / uplatnit odpočet DPH (vrácení daně při částečné nebo plné úhrady faktury). Tím se vytvoří interní doklad (evidenční číslo se použije číslo INT dokladu). Kdyby došlo poté k úhradě, tak bych znovu udělal interní doklad, akorát s opačným znaménkem, abych to vynuloval.
6. Účtoval bych to takto: 548 / 343 a po následné úhradě 343 / 648 (vše daňově).