Společník poskytl zápůjčku do společnosti, která se zaúčtovala 221 / 365. Jednalo se o bezúročnou zápůjčku - je to dobře nebo tam musí být obvyklý úrok?
Dále došlo ke kapitalizaci zápůjčky do vlastního kapitálu - to se účtuje prosím jak? A co se stane, pokud by si chtěl zápůjčku vzít zpět?
Společník může do firmy poskytnout bezúročnou zápůjčku, viz KOOV č. 452, účtování bude provedeno 221 / 365. Tuto zápůjčku si může kdykoli vyplatit. Tato transakce neovlivní základ daně.
Pokud se společník rozhodne danou zápůjčku kapitalizovat, je to možné, zaúčtuje se to do vlastního kapitálu - do ostatních kapitálových fondů: 365 / 413. Jedná se pouze o rozvahovou transakci bez vlivu na základ daně. Nabývací hodnota bude rovna dané zápůjčce.
Pokud by došlo k výplatě ostatních kapitálových fondů, musí to být schváleno valnou hromadou. Účtování se poté provede: 413 / 365 a výplata 365 / 221. Je třeba řešit srážkovou daň 15 %, která by se v daném případě aplikovala.
Daňová základna pro srážkovou daň bude = zápůjčka - nabývací cena. Vzhledem k tomu, že zápůjčka byla peněžitá, nabývací cena bude rovna zápůjčce, a tak bude daňová základna nulová. Tudíž z dané transakce neplyne žádná daňová povinnost.
§ 40 zákona č. 90/2012 Sb.
§ 36 odst. 2 písm. e) ZDP
§ 24 odst. 7 ZDP
KOOV č. 452
Získejte profesionální odpověď na své otázky z oboru účetnictví a daní. Konzultace probíhají formou e-mailu, online callu nebo osobního setkání.
Taxomat je váš digitální pomocník pro snadné a rychlé vyřešení daní. Získejte přehled, eliminujte chyby a zpracujte daňové přiznání bez zbytečné námahy. Ušetřete čas i starosti – vyzkoušejte Taxomat ještě dnes!
