⚠️ E-book ZDARMA - Účetní a daňové novinky 2025

#0181

DPH – Daň z přidané hodnoty
20/06/2024
Otázka:

SK dodavatel, neplátce, fakturuje českému neplátci, IO, marketingové služby. Jak to bude s DPH? Kdo odvede DPH?

Odpověď:

Pokud bychom to udělali obráceně, tak by se česká osoba povinná k dani (podnikatel) stala IO, protože poskytla jinému podnikateli do EU službu s místem plnění dle § 9 odst. 1 ZDPH v jiném členském státě, viz § 6i ZDPH.

To samé tedy platí pro SK podnikatele, který se stane poskytnutím takové služby IO, musí tedy na faktuře uvést své DIČ, DPH 0 Kč a text "daň odvede zákazník", podá souhrnné hlášení.

My přijímáme službu a jsme povinni dle § 108 odst. 3 písm. a) bod 1 ZDPH přiznat daň, uvedeme na ř. 5 DPH, odvedeme 21 % DPH (nemáme nárok na odpočet, jelikož jsme IO).

DPH je daňově uznatelným nákladem u PO (případně výdajem u FO), viz § 24 odst. 2 písm. ch) ZDP.

Související právní předpisy:

§ 6i, § 9 odst. 1, § 108 odst. 3 písm. a) bod 1 ZDPH

§ 24 odst. 2 písm. ch) ZDP

Získejte odpověď na váš dotaz rychle a efektivně!

Získejte profesionální odpověď na své otázky z oboru účetnictví a daní. Konzultace probíhají formou e-mailu, online callu nebo osobního setkání.

Cena za dotaz - od 500 Kč