SK dodavatel, neplátce, fakturuje českému neplátci, IO, marketingové služby. Jak to bude s DPH? Kdo odvede DPH?
Pokud bychom to udělali obráceně, tak by se česká osoba povinná k dani (podnikatel) stala IO, protože poskytla jinému podnikateli do EU službu s místem plnění dle § 9 odst. 1 ZDPH v jiném členském státě, viz § 6i ZDPH.
To samé tedy platí pro SK podnikatele, který se stane poskytnutím takové služby IO, musí tedy na faktuře uvést své DIČ, DPH 0 Kč a text "daň odvede zákazník", podá souhrnné hlášení.
My přijímáme službu a jsme povinni dle § 108 odst. 3 písm. a) bod 1 ZDPH přiznat daň, uvedeme na ř. 5 DPH, odvedeme 21 % DPH (nemáme nárok na odpočet, jelikož jsme IO).
DPH je daňově uznatelným nákladem u PO (případně výdajem u FO), viz § 24 odst. 2 písm. ch) ZDP.
§ 6i, § 9 odst. 1, § 108 odst. 3 písm. a) bod 1 ZDPH
§ 24 odst. 2 písm. ch) ZDP
Získejte profesionální odpověď na své otázky z oboru účetnictví a daní. Konzultace probíhají formou e-mailu, online callu nebo osobního setkání.
Taxomat je váš digitální pomocník pro snadné a rychlé vyřešení daní. Získejte přehled, eliminujte chyby a zpracujte daňové přiznání bez zbytečné námahy. Ušetřete čas i starosti – vyzkoušejte Taxomat ještě dnes!
