Nesetkal jste se někdo se situací, kdy dodavatel vystavil odběrateli na dlužné nezaplacené faktury splátkový kalendář a jak je to s vracením DPH u faktur 6m po splatnosti? Bere se za datum splatnosti původní splatnost faktury nebo splátkovým kalendářem vzniká nová splatnost? V zákoně to nemůžu vůbec vyčíst.
Jak se postupuje v případě, kdy např. část pohledávky ve výši 90 % je splatná ve lhůtě 60 dnů a část pohledávky ve výši 10 % je splatná ve lhůtě 2 let (typicky pozastávky/zádržné)?
V případě, kdy pohledávka ze zdanitelného plnění má tzv. dělenou splatnost, se u každé části pohledávky testuje naplnění podmínek § 74b odst. 3 ZDPH samostatně. Může tedy nastat situace, kdy pouze první část pohledávky je více než 6 měsíců po splatnosti. V takovém případě vzniká povinnost snížit uplatněný nárok na odpočet daně pouze ve vztahu k této části pohledávky. Plátce je povinen prokázat, že k naplnění podmínek § 74b odst. 3 ZDPH došlo pouze u části pohledávky. Z toho důvodu je žádoucí vést přesnou evidenci dat splatnosti u jednotlivých pohledávek a jejich částí vyplývajících z příslušných smluv či jiné dokumentace (např. všeobecné obchodníky podmínky apod.). Shodně se postupuje v případě, kdy k úhradě sjednané ceny dochází například formou pravidelných měsíčních splátek. Datum splatnosti každé jednotlivé splátky pro účely § 74b odst. 3 ZDPH je plátce povinen prokázat.
To není ale náš případ. Dle dikce § 74b ZDPH se vychází dle původně sjednané lhůty splatnosti, jakékoli prodloužení nemá vliv na posun.
§ 74b ZDPH
Získejte profesionální odpověď na své otázky z oboru účetnictví a daní. Konzultace probíhají formou e-mailu, online callu nebo osobního setkání.
Taxomat je váš digitální pomocník pro snadné a rychlé vyřešení daní. Získejte přehled, eliminujte chyby a zpracujte daňové přiznání bez zbytečné námahy. Ušetřete čas i starosti – vyzkoušejte Taxomat ještě dnes!
