Odpověď:

Nejprve je třeba určit místo plnění. Pokud se jedná o školení, které je fyzické (ne on-line) a je pro veřejnost (není dopředu připravené pro uzavřenou skupinu lidí), tak se postupuje dle § 10b ZDPH - místo plnění v místě konání akce. Pokud by se jednalo o školení na "míru", postupovalo by se dle § 9 odst. 1 / 2 ZDPH - dle toho, kdo je příjemcem.

Pokud školení na míru a příjemcem je osoba povinná k dani (podnikatel), místo plnění bude dle § 9 odst. 1 ZDPH - u příjemce. Pokud nejsem v ČR registrován, tak se stanu IO a budu posílat SH.

Pokud školení na míru a příjemcem je osoba nepovinná k dani (nepodnikatel), místo plnění bude dle § 9 odst. 2 ZDPH - u poskytovatele, plnění vstupuje do tuzemského obratu dle § 4a ZDPH (pokud nebude překročen limit 2 000 000 Kč, tak se plátcem DPH nestanete, nehrozí ani IO).

Pokud se jedná o školení na míru, místo plnění je na Slovensku, takže v ČR není předmětem daně. Jak toto řešit? Máte na výběr dvě možnosti:

1. pokud to je plnění B2C, tak Vám pravděpodobně vznikne registrační povinnost na Slovensku a budete muset odvést DPH tam
2. můžete se dobrovolně registrovat v ČR jako IO a poté do režimu OSS a odvést DPH z tohoto režimu (do limitu 10 000 EUR se plnění dle § 10b ZDPH nezahrnují, a proto musíte provést registraci k IO na dobrovolné bázi)