Jako fyzická osoba jsem koupil cenný papír v roce 2020 za 100 000 Kč. Vedu daňovou evidenci. V roce 2025 jsem se rozhodl cenný papír prodat za 80 000 Kč. Budu muset něco danit?
Hodnotový test 100 000 Kč platí pouze pro cenné papíry, které nejsou v obchodním majetku (v podnikání dle § 4 odst. 4 ZDP). U cenných papírů v obchodním majetku platí pouze časový test, a to 3 roky od ukončení činnosti.
Pokud bych tedy v roce 2025 ukončil činnost, tak od tohoto okamžiku běží lhůta 3 roky a až teprve uplynutí této lhůty mohu cenné papíry prodat, abych nemusel nic danit.
V daném případě budu mít v roce 2025 příjem 80 000 Kč a výdaj bude také roven 80 000 Kč. Proč? Dle § 24 odst. 2 písm. w) ZDP platí, že cenné papíry, které nejsou přeceňovány reálnou hodnotou (fyzická osoba nevedoucí účetnictví nepřeceňuje na RH), tak ztráta je daňově neúčinná, takže lze uplatnit max. do výše příjmu.
Druhý dotaz, který by mohl nastat, tak se týká uplatnění výdaje v roce pořízení. Ano, máme daňovou evidenci a cash-princip, ale u cenných papírů se výdaj uplatní až při prodeji.
Získejte profesionální odpověď na své otázky z oboru účetnictví a daní. Konzultace probíhají formou e-mailu, online callu nebo osobního setkání.
Taxomat je váš digitální pomocník pro snadné a rychlé vyřešení daní. Získejte přehled, eliminujte chyby a zpracujte daňové přiznání bez zbytečné námahy. Ušetřete čas i starosti – vyzkoušejte Taxomat ještě dnes!
