Jak to je s dokládáním použití prostředků pro bytovou potřebu? Klient má nemovitost, kterou x let rekonstruuje, na to má hypotéku. V roce 2025 koupil jinou nemovitost, kterou ale nakonec i ve 2025 prodal. Získané prostředky chce využít na tu právě rekonstruovanou. Hypotéku ještě ale nedočerpal, čerpá postupně a zároveň tam nemusí prokazovat výši nákladů. Jak byste postupovali při případné kontrole? Podle mého názoru nejde úplně přesně rozklíčovat, co šlo z hypotéky a co z příjmů z prodeje. Něco šlo v minulosti i z vlastních zdrojů.
Při využití podmíněného osvobození se může použít získaný příjem na obstarání vlastní bytové potřeby i za předchozí rok, daný rok i následující rok. Pokud tedy od začátku předchozího roku do konce následujícího roku splatil část hypotéky, lze aplikovat podmíněné osvobození v souvislosti s touto splátkou a získaný příjem tak osvobodit. V každém případě je potřeba, aby poplatník vedl evidenci výdajů (a uchovával patřičné doklady), které souvisí s rekonstrukcí této nemovitosti a na které se toto osvobození využije. Nelze čerpat hypotéku bezúčelově a poté její splátku brát jako obstarání bytové potřeby.
§ 4b ZDP
Získejte profesionální odpověď na své otázky z oboru účetnictví a daní. Konzultace probíhají formou e-mailu, online callu nebo osobního setkání.
Taxomat je váš digitální pomocník pro snadné a rychlé vyřešení daní. Získejte přehled, eliminujte chyby a zpracujte daňové přiznání bez zbytečné námahy. Ušetřete čas i starosti – vyzkoušejte Taxomat ještě dnes!
