Odpověď:

Od 1. 1. 2024 se zavedl nový souhrnný limit 48 000 Kč, který platí na:

1. penzijní připojištění, penzijní pojištění, doplňkové penzijní spoření
2. soukromé životní pojištění
3. dlouhodobý investiční produkt (DIP)
4. pojištění dlouhodobé péče

S tím, že u penzijního připojištění a doplňkového spoření se odpočet snižuje:

• do 30. 6. 2024 o 1 000 Kč / měsíc
• od 1. 7. 2024 o 1 700 Kč / měsíc

Uveďme si to na příkladu:

Pan Koutný v roce 2024 platil příspěvky na doplňkové penzijní spoření, měsíčně 2 000 Kč. Dále si za celý rok naspořil do životního pojištění 40 000 Kč. Určete daňový odpočet.

Od ledna - června bude odpočet činit: (2 000 - 1 000)*6, od července do prosince bude odpočet činit: (2 000 - 1 700)*6, celkem tedy 7 800 Kč (doplňkové penzijní spoření). Celkový odpočet = 7 800 + 40 000 = 47 800 Kč (vejdu se do souhrnného limitu 48 000 Kč, mohu tedy uplatnit celou částku).