Dodavatel služby (reklamní služby na internetu) firma ČR-plátce DPH. Odběrateli jsou firmy z EU (Kypr, Francie), ale nejsou plátce DPH , nejsou ve své země evidováné jako IO v okamžiku objednání služby a vystavení dodavatelem faktury za služby , tím pádem a nemájí přidělené DIČ. Jak správně vystavit fakturu? Bez DPH v režimu Revers Charge ? správně (podle paragrafu 9 ZDPH, protože služba pro podnikatele B2B , ale v tom případě jak prokázat FÚ , že příjemce je podnikatel ,co bude stačit pro FÚ) nebo s českým DPH 21% ? Podle mě to je otázka , která rozděluje daňové poradce na dvě skupiny- jedná zastává názor, že se jedná o RCH, zatímco druhá tvrdí, že DPH 21%, protože FÚ při kontrole často penalizuji ty, kteří neodvedli 21%.
U služeb do třetí země to bude jednodušší, jelikož dle § 9 odst. 1 ZDPH platí, že při poskytnutí služby osobě povinné k dani do třetí země, se za místo plnění považuje třetí země. Tato plnění se dává jen na ř. 26 (bez KH), tudíž kontrola na tato plnění rozhodně nebudou (stačí prokázat, že protistrana je podnikatelem - např. odkazem na webové stránky, potvrzení z jejich rejstříku nebo to, že mají nějaké identifikační číslo apod.).
U plnění pro EU to bude trochu složitější, jelikož by se správně mělo uvést na ř. 21 + SH. Kvůli tomu, že nemají DIČ, tak do SH to nemůže spadnout, a tak se taková plnění uvádějí:
§ 9 odst. 1 ZDPH
Získejte profesionální odpověď na své otázky z oboru účetnictví a daní. Konzultace probíhají formou e-mailu, online callu nebo osobního setkání.
Taxomat je váš digitální pomocník pro snadné a rychlé vyřešení daní. Získejte přehled, eliminujte chyby a zpracujte daňové přiznání bez zbytečné námahy. Ušetřete čas i starosti – vyzkoušejte Taxomat ještě dnes!
