Odpověď:

AML (Anti-Money Laundering) představuje soubor opatření zaměřených na předcházení legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu. V České republice je tato oblast upravena především zákonem č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (tzv. AML zákon).

Povinnosti vyplývající z AML legislativy se vztahují na široký okruh subjektů, zejména na banky, účetní, daňové poradce, advokáty, realitní zprostředkovatele, směnárny a některé podnikatele pracující s hotovostními transakcemi.

Mezi základní AML povinnosti patří zejména:

• identifikace a kontrola klienta, například při navázání obchodního vztahu nebo při uskutečnění transakce přesahující stanovený limit, případně při zvýšeném riziku vyplývajícím z povahy klienta či země jeho původu,
• zjišťování a ověřování skutečného majitele,
• vyhodnocování rizikovosti klientů a obchodních vztahů,
• uchovávání zákonem stanovené dokumentace,
• oznamování podezřelých obchodů Finančnímu analytickému úřadu,
• přijetí vnitřních AML pravidel a zajištění pravidelného školení zaměstnanců.

Porušení povinností podle AML zákona může být sankcionováno velmi přísně. Zákon umožňuje ukládat pokuty v řádu milionů korun, přičemž u závažných porušení mohou dosáhnout až 10 milionů Kč nebo i vyšších částek. V některých případech se výše sankce odvíjí od obratu kontrolovaného subjektu.

Při stanovení výše pokuty se posuzuje zejména:

• charakter a závažnost porušení,
• délka jeho trvání,
• opakování protiprávního jednání,
• postavení povinné osoby,
• a případný dopad na možnost legalizace výnosů z trestné činnosti nebo financování terorismu.

V praxi bývají méně závažné administrativní nedostatky často řešeny nižšími sankcemi nebo uložením nápravných opatření. Naopak absence AML systému, nedostatečná identifikace klientů nebo ignorování podezřelých transakcí mohou vést k velmi vysokým pokutám.

Dodržování AML povinností kontrolují zejména Finanční analytický úřad, Česká národní banka a příslušné profesní komory, například Komora daňových poradců České republiky nebo Česká advokátní komora.