Chtěl jsem se zeptat, zda někdo někdy neřešil. V 2025 společnost zjistila chybu v payrollu, která se týkala roku 2024. Chyba se opravila v 2025 (zaúčtovala) a doodvedla spzp. Odvody jsou náklad 2024 bych řekl, ale uhrazeny v 2025. Ustanovení § 23 ZDP mluví o snížení základu daně v případě, že jsem min. období zvýšil. Ale to jsem neudělal, protože to jsem nevěděl, že mám špatně a neměl ani zaúčtováno. Takže to vidím spíš nedaňově jako náklad roku 2024 zaúčtovaný 2025. Ale nejsem si jistý.
Pokud se jedná o špatné odvody na pojistném, tak tam platí podmínka, že aby byl náklad daňově uznatelný, tak musí být uhrazen do 31. ledna následujícího zdaňovacího období, pokud je zdaňovacím obdobím kalendářní rok. Pojistné tedy odvedeno nebylo, ale nebylo ani zaúčtováno. Vzhledem k tomu, že rok 2024 je již uzavřen, nelze v něm účtovat a žádné DODAP se dělat ani nebude, jelikož pojistné i tak uhrazeno nebylo, tudíž by se jednalo o nedaňovou položku. Pokud jsem vše správně doúčtoval v roce 2025, tak bych správně měl účtovat nedaňově, jelikož je porušen akruální princip, tudíž vyloučím na ř. 40 účet 524. Korekce na ř. 30 se neprovede, jelikož pojistné je uhrazeno (účet 336) a v roce 2024 se korekce nedělala, tudíž nepřipadá v úvahu.
§ 23 ZDP
Získejte profesionální odpověď na své otázky z oboru účetnictví a daní. Konzultace probíhají formou e-mailu, online callu nebo osobního setkání.
Taxomat je váš digitální pomocník pro snadné a rychlé vyřešení daní. Získejte přehled, eliminujte chyby a zpracujte daňové přiznání bez zbytečné námahy. Ušetřete čas i starosti – vyzkoušejte Taxomat ještě dnes!
