Pojistné není daň, ale má znaky daňového charakteru, jelikož se jedná o povinnou platbu. V České republice se mezi pojistné řadí veřejné zdravotní pojištění a sociální zabezpečení, také nazývané jako sociální pojištění, které se skládá z důchodového pojištění, státní politiky zaměstnanosti a nemocenského pojištění. Z těchto subsystémů se následně hradí různé dávky, čímž se zde může objevovat znak ekvivalence (čím více odvádíme, tím více získáme).
POJISTNÉ U ZAMĚSTNANCŮ
Zaměstnavatelem je právnická nebo fyzická osoba, která zaměstnává alespoň jednoho zaměstnance, organizační složka státu, v níž jsou zařazeni zaměstnanci v pracovním poměru nebo činní na základě dohody o pracovní činnosti nebo dohody o provedení práce a služební úřad, v nichž jsou státní zaměstnanci zařazeni k výkonu státní služby (§ 3, odst. 1, písm. a) ZPSZ). Zaměstnanci jsou vyjmenováni v § 3, odst. 1, písm. b) ZPSZ. Jedná se např. o zaměstnance v pracovním poměru, zaměstnance činné na základě dohod, členy družstva, jestliže vykonávají pro družstvo práci, státní zaměstnance, soudce, poslance atd.
Zaměstnanci jsou dle § 6 ZNP účastni sociálního pojištění, pokud vykonávají zaměstnání na území ČR nebo v cizině pro zaměstnavatele se sídlem na území ČR a sjednaná měsíční částka započitatelného příjmu činí alespoň částku rozhodnou pro účast na pojištění, která činí v roce 2025 4 500 Kč. Výjimkou jsou zaměstnanci, kteří pracují na základě DPP, kde je limitem pro účast na pojistném částka 11 500 Kč (§ 7a ZNP).
Povinnost zaměstnavatele platit část pojistného za své zaměstnance a zaměstnanci své pojistné vzniká dnem nástupu zaměstnance do zaměstnání a zaniká dnem skončení zaměstnání (§ 8 ZVZP). Dále je zaměstnavatel povinen oznámit ČSSZ i ZP nástup zaměstnance do zaměstnání, a to do 8 dnů od nástupu, a následně na měsíční bázi podávat přehledy (Přehled o výši pojistného u SP a Přehled o platbě pojistného zaměstnavatele u ZP).
Příjmy ze zaměstnání jsou pro účely SP a ZP definovány obdobně jako příjmy ze závislé činnosti v ZDP. Za příjmy spadající do vyměřovacího základu se nepovažují odměny z dohod do limitu a zaměstnání malého rozsahu do limitu (platí jen pro SP). V případě překročení těchto částek se odvádí pojistné vypočtené pomocí sazeb pro zaměstnance a zaměstnavatele. Vyměřovací základ zaměstnance je jeho hrubá mzda (peněžitá i nepeněžitá). Do VZ se nezahrnují příjmy osvobozené ani vyňaté z předmětu daně z příjmů fyzických osob. Pojistné se zaokrouhluje na koruny nahoru. Odvody SP a ZP z příjmů ze zaměstnání jsou splatné do 20. dne následujícího kalendářního měsíce.
SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ
Sociální pojištění se skládá ze tří subsystémů:
| Druh | Popis dávek |
| Důchodové pojištění | Dávky v případě dlouhodobé nebo trvalé neschopnosti pracovat (např. starobní, invalidní důchody atd.) |
| Nemocenské pojištění | Dávky v případě krátkodobé neschopnosti pracovat (např. nemocenská, peněžitá pomoc v mateřství atd.) |
| Státní politika zaměstnanosti | Dávky v případě nezaměstnanosti zdravých osob v produktivním věku (peněžitá podpora v nezaměstnanosti a podpora tvorby nových pracovních míst) |
Pojištěnci se rozumí poplatníci pojistného, kteří mají zdanitelné příjmy. Za zdanitelné příjmy se pro účely SP považují příjmy, které jsou uvedeny § 6 a § 7 ZDP (příjmy ze závislé činnosti a ze samostatné činnosti). Plátci jsou zaměstnanci, zaměstnavatelé (odvádí pojistné z příjmů svých zaměstnanců) a OSVČ.
Rozhodným obdobím (tedy obdobím, za které se stanoví SP) je kalendářní měsíc, pro OSVČ kalendářní rok. Pojistné se zaokrouhluje na celé koruny nahoru.
Taxomat je váš digitální pomocník pro snadné a rychlé vyřešení daní. Získejte přehled, eliminujte chyby a zpracujte daňové přiznání bez zbytečné námahy. Ušetřete čas i starosti – vyzkoušejte Taxomat ještě dnes!
