Mohl bych poprosit o radu? Může dodavatel vystavit zálohovou fakturu vč. DPH (bez daňového dokladu) a tuto uvést v KH? S tim, že pak v koncové faktuře je částka zálohy (vč DPH) odečtena z celkové ceny. A samozřejmě je zálohová i koncová faktura každá z jiného měsíce.

Odpověď:

Zálohová faktura není daňovým dokladem, ale účetním dokladem. Co to znamená?

1. pro účely DPH není zálohová faktura relevantní, tj. nevstupuje do DPH ani KH
2. pokud na zálohové faktuře je uveden rozpis DPH, tak se jedná čistě o informační záležitost - dle toho se řídit nelze
3. pokud je záloha neuhrazená, tak se ani neúčtuje a DPH se ani neřeší
4. jakmile dojde k úhradě, tak se zálohová faktura zaúčtuje a pokud jsou splněny podmínky § 20a ZDPH, tak se vystavuje daňový doklad k záloze

Pokud subjekt chce snížit administraci, může vystavit rovnou daňový doklad - fakturu (bez zálohy). Má to ovšem své daňové konsekvence.