⚠️ E-book ZDARMA - Účetní a daňové novinky 2025

#0342

DPFO – Daň z příjmů fyzických osob
20/02/2025
Otázka:

Důchodce si sjednal životní pojištění. Je mu již nad 60 let. Pojištění je sjednáno na 10 let, ale k výběru dojde po 8 letech.

Jedná se o porušení podmínek?

Odpověď:

Ano, jelikož v ZDP je předepsaná doba, po kterou musí být pojištění hrazeno, jinak se odpočet neuplatní (respektive uplatní, ale zpětně dodaní).

Podmínky uplatnění:

(3) Soukromým životním pojištěním se pro účely daní z příjmů rozumí pojištění pro případ dožití, pojištění pro případ dožití se stanoveného věku nebo dřívější smrti a pojištění důchodu, na který vznikne nárok nejdříve v kalendářním roce, ve kterém poplatník dosáhne 60 let věku, sjednaná s pojišťovnou, která je oprávněna k provozování pojišťovací činnosti na území členského státu Evropské unie nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor, ve kterých pojistná částka pro případ dožití, pokud je sjednána, činí nejméně

Kdy lhůta je uvedena v písm. a):

a) 40000 Kč, pokud pojistná doba činí nejméně 10 a nejvýše 20 let, nebo

Pokud by k výběru došlo předčasně, tak:

  1. odstupné se nikam neuvádí, podléhá srážkové dani (vyplatí se již 85 %), viz § 36 odst. 2 písm. k) ZDP
  2. příspěvky, které v minulosti snížily základ daně, tak se dodaní v § 10 ZDP (F - jiné ostatní příjmy), kdy příjem = odpočty 10 let zpět, které snížily základ daně, výdaj = 0 Kč

Související právní předpisy:

§ 15a odst. 3 písm. a) ZDP

§ 36 odst. 2 písm. k) ZDP

Získejte odpověď na váš dotaz rychle a efektivně!

Získejte profesionální odpověď na své otázky z oboru účetnictví a daní. Konzultace probíhají formou e-mailu, online callu nebo osobního setkání.

Cena za dotaz - od 500 Kč