⚠️ E-book ZDARMA - Účetní a daňové novinky 2025

#0326

DPFO – Daň z příjmů fyzických osob
26/01/2025
Otázka:

Na Instagramu standa_suchan jsem se vás zeptal na dotazy k nemovitostem. Zde jsou vaše otázky a mé odpovědi.

  1. Mohu odepisovat nemovitost jako fyzická osoba?
  2. Lze uplatnit odpis u zděděné nemovitosti?
  3. Jaké jsou všechny možné výdaje u nájmu?
  4. Mohu si úroky z hypotéky dát do výdajů k příjmům z nájmu?
  5. FO prodala pozemek po dvou letech od nabytí. Bude mít osvobozený příjem?
  6. Pozemek byl dle kupní smlouvy prodán v roce 204, ale peníze jsem dostal až v roce 2025, kdy budu zdaňovat?
  7. Byt nemáme v SJM, úvěrová smlouva je ovšem napsaná na oba manželé, mohu si uplatnit úroky jako odpočet?
  8. Pokud jsem si na byt vzal jen částečný úvěr, mohu i tak uplatnit úroky?
  9. Mohu si uplatnit i více úvěrů v rámci daňového přiznání?
  10. Pokud mám rodinný dům, který zčásti pronajímám a zčásti v něm bydlím a mám úvěr, jak to bude s úroky?
  11. Je lepší bytový dům postavit jako FO nebo na firmu?
  12. Příjem z práva stavby spadá do § 10 ZDP?
  13. Byt vlastní dva vlastníci, nejedná se o SJM. Jak s dani z nemovitých věcí?
  14. Chci využít podmíněné osvobození a zisk z prodeje využít na koupě bytové potřeby. Patří tam i financování bankou?
  15. Jsou příjmy z nájmu osvobozeny od DPH?
  16. Mohu si do výdajů dát kromě paušální částky na dopravu 4 000 Kč i odpisy, pojištění a opravy auta?

Odpověď:

  1. Ano, buď v § 9 ZDP (příjmy z nájmu) nebo v § 7 ZDP (příjmy z podnikání). V obou případech se musí jednat o skutečné výdaje.
  2. Ano, a to i v případě odkazu. Pokud by se jednalo o darování, které bylo osvobozeno od daně, nelze.
  3. V sekci blog mám na to detailní článek.
  4. Ano.
  5. Pokud byl pozemek koupen před novelou (1. 1. 2021), běží časový test 5 let, pokud po novele, běží časový test 10 let. Ani v jednom případě není osvobozeno, zdanění se provede v § 10 ZDP, výdajem bude nabývací cena + vedlejší výdaje spojené s nákupem a prodejem.
  6. Fyzická osoba jde na cash-flow, takže 2025.
  7. Pokud se jedná o vymezený úvěr zákonem, jsem vlastníkem nemovitost a (spolu)účastníkem úvěrové smlouvy a byt používám pro vlastní bytovou potřebu (popř. blízkých), mohu úroky uplatnit.
  8. Bez ohledu na výše vlastních / cizích zdrojů, pokud jsou splněné podmínky uvedené v b. 7, lze.
  9. Ano, nikde není uveden max. limit. U odpočtu je jen max. limit pro čerpání 150 000 Kč, jinak úroky k nájmům nemají limit.
  10. Je třeba si spočítat celkovou podlahovou plochu a poté plochu sloužící k nájmu, vyjde vám poté poměr, kterým pronásobíte celkové úroky. Část úroků k bydlení se odečte jako odpočet, zbytek jako výdaj k nájmu.
  11. Málo informací, ale na první dobrou bych preferoval s. r. o. kvůli ručení vlastním majetkem u fyzické osoby.
  12. Ano.
  13. Buď podá každý svoje daňové přiznání ve výši svého spoluvlastnického podílu nebo jeden za všechny.
  14. Podmíněné osvobození se aplikuje na příjem (celou prodejní cenu), nikoli jen zisk. Podmíněné osvobození se aplikuje jen na vlastní prostředky, nikoli cizí.
  15. Dlouhodobý nájem je od DPH osvobozen. Do obratu se ovšem zahrnuje, pokud je uskutečňován pravidelně. Pokud ovšem vykonáváte pouze tuto činnost, tak plátcem DPH se nikdy nestanete (a to i přes překročení 2 000 000 Kč).
  16. Zákon to nezakazuje (je ovšem třeba krátit na 80 %) + připravit se na to, že daňové důkazní břemeno bude v tomto případě náročné ustát.

Související právní předpisy:

§ 4 odst. 1 písm. a), b) ZDP

§ 15 ZDP

§ 4a ZDPH

Získejte odpověď na váš dotaz rychle a efektivně!

Získejte profesionální odpověď na své otázky z oboru účetnictví a daní. Konzultace probíhají formou e-mailu, online callu nebo osobního setkání.

Cena za dotaz - od 500 Kč