⚠️ E-book ZDARMA - Účetní a daňové novinky 2025
Daně z příjmů budou poměrně dosti reflektovat novelu zákona o účetnictví. Cílem je zjednodušení daňového systému, ale známe to, většinou to je úplně naopak, viz novela na rok 2024, která ze zaměstnaneckých benefitů udělala poměrně velkou paseku (např. to, že vypadli z režimu osvobozených benefitů důchodci, bývalí zaměstnanci firmy, školky apod.).
Účinnost navrhované novely je k 1. lednu 2025. V průběhu legislativního procesu mohou nastat ještě radikální změny, a tak tento článek berte s rezervou.
Odpisy
V současné době se daňové odpisy (rovnoměrné a zrychlené) počítají tak, že pokud v průběhu roku zahájím daňové odepisování, uplatním roční odpisy, a to bez ohledu na to, kdy majetek zařazuji. Toto upřesnění nereflektovalo účetnictví, dle kterého by účetní jednotka měla zahajovat účetní odpisy od měsíce následujícího po měsíci zařazení (či již v měsíci zařazení) – záleží dle účetní směrnice. Rozdíl se poté projevil na ř. 50 / 150 daňového přiznání. Jelikož v daném případě daňové odpisy nereflektují skutečnost, navrhuje se jejich měsíční uplatnění. Takový postup již známe u mimořádných odpisů, které se počítají časově. Co z toho ale plyne?
Má to tedy svoje výhody i nevýhody, vidím v tom značné zjednodušení, ale menší prostor pro optimalizaci (viz přerušení daňových odpisů).
Dále se navrhuje zrušení odpisových skupin (v současné době máme 6 odpisových skupin). V návrhu jsou 3 doby odepisování:
Vstupní cena pro hmotný majetek je 80 000 Kč, limit platí pro:
Zvažuje se zvýšení limitu na 100 000 Kč, což je za mě dobrý krok, jelikož vše se „zvyšuje“, ať už mzdy, ceny apod.
IFRS
Nově bude možné použít výpočet základu daně dle IRFS. V současné době je třeba výsledek hospodaření počítat bez vlivu IFRS. Tento základ daně bude upraven o rozdíly oproti českému účetnictví. Při přechodu na IFRS se rozdíly v daňové hodnotě aktiv a dluhů zohlední během 10 let.
Zdaňovací období
V současné době je zde nesoulad mezi daněmi a účetnictvím, jelikož ne všechna účetní období jsou zdaňovací období, např. pokud je účetní období kratší než 12 měsíců, nejedná se o zdaňovací období, ale o období, za které se podává daňové přiznání apod.
Tento nesoulad by se měl odstranit tím, že zdaňovací období bude striktně navázáno na účetní období, které bude moct být stanoveno i na kalendářní týdny.
Funkční měna
S funkční měnou jsme se již setkali v roce 2024 v rámci účetnictví. Pokud poplatník bude vést účetnictví v EUR, bude moct platit i daň v EUR, a to bez přepočtu na koruny. Pro ostatní cizí měny zůstane povinnost přepočtu zachována.
Oznámení
V současné době máme 3 časové testy pro osvobození nemovitostí:
V případě, že časové testy nesplním, tak mohu použít tzv. podmíněné osvobození od daně pro účely vymezené v § 4b ZDP. Podmíněné osvobození se týká ovšem časového testu 2 a 10 let.
Pokud tedy např. v bytě bydlím, běží lhůta 2 roky, v případě, že se rozhodu byt po roce prodat, zdaním ho nebo podám oznámení o uspokojení vlastní bytové potřeby, mohu takový příjem podmíněně osvobodit. Osvobození poté prokazuji tím, že do konce příštího roku pošlu na FÚ kupní smlouvu o nákupu jiného bytu, kde budu bydlet. Pokud tedy prodám v roce 2024, tak do 1. dubna 2025 pošlu oznámení a do 31. prosince 2025 musím prokázat účely dle § 4b ZDP.
Z toho plyne, že pokud nepodám oznámení, mám smůlu (nejde to ani zachránit daňovým poradcem, nijak).
Novela toto zruší. Podmíněné osvobození se bude moci použít i přesto, že poplatník nepodal včas oznámení. Bude ovšem potrestán tím, že dostane např. pokutu za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy. Určitě je pokuta menší trest, než ztratit osvobození a zaplatit z toho daň.
Rozhodně Standovu přípravu doporučuji. Je to přesně rok, co jsem se začala na zkoušky učit – sama. Tápala jsem, jak přípravu uchopit. Naštěstí jsem objevila přípravu od Standy. Sice mi to trvalo déle, ale napodruhé jsem zkoušky zvládla. Sama bych to nezvládla.
Tahle příprava je opravdu žádoucí, jdu do toho, investování do sebe je v tuto dobu více než žádoucí.
Sice jsem se na zkoušky zatím nepřihlásila, ale díky podzimnímu kurzu a také knihám jsem získala spoustu informací a odpovědí na otázky, které mi velmi pomohly v práci. Vše hezky vysvětleno, a hlavně vyzkoušeno na konkrétních příkladech z praxe. Až se odhodlám ke zkouškám určitě znovu zakoupím. Moc děkuji za vše.
Přípravu se panem Suchanem určitě doporučuji. Jeho vzdělávání má "hlavu a patu" a navíc vás bude bavit. Součástí je spousta kvalitních materiálů, webináře, praktické příklady, podcasty, podporující komunita a k tomu možnosti dotazů prakticky nepřetržitě po celou dobu příprav
Všem, co chtějí úspěšně složit zkoušky na daňového poradce doporučuji přípravný kurz se Standou. Sama jsem jim prošla a nemohu, než chválit!
Chcete udělat zkoušky? Jděte do toho se Standou…. úspěch zaručen.
Doporučuji každému, kdo přemýšlí o zkouškách. Příprava velmi urychlí proces učení a pomůže pochopit i složitá témata, které Standa umí vysvětlit jednoduše tak, aby pochopil každý. Zároveň chat s ostatními účastníky zajistí neustálou motivaci.
Najít na pomoc s přípravou na zkoušky Standu - to byla trefa do černého . Neocenitelné praktické rady, kvalitně zpracované knihy, které u zkoušek významně pomohou, webináře obsahující spoustu informací, to je skvělý základ přípravy. Připočtu-li k tomu i podporu ve formě chatu, otázky dne a další podpůrné metody, není na trhu nic lepšího. Mohu jen a jen doporučovat!
Taky můžu jedině doporučit. Standa je opravdu zapálený, má rozsáhlé znalosti, je k dispozici pro případné otázky, přípravu má skvěle promyšlenou. A navíc celý kurz je za opravdu bezkonkurenční cenu. Oceňuji, že příprava trvá celé období před termínem zkoušky.
