Jedná se o investiční nástroj, jehož hodnota je odvozena od hodnoty podkladového aktiva. Derivát je termínovaným obchodem. Dochází k rozdílu v okamžiku sjednání obchodu a jeho vypořádáním (plněním). Deriváty lze rozdělit na:
Nepohlížíme na ně jako na cenné papíry, tudíž nelze uplatnit osvobození. Příjmy z obchodování s deriváty zdaňujeme v rámci § 10 ZDP, příloha č. 2 daňového přiznání. Příjem vzniká v okamžiku, kdy derivát prodáme, nezdaňujeme kolísání hodnoty derivátu (podkladového aktiva), aniž by došlo k jeho prodeji. Do výdajů je možné zahrnout pořizovací cenu derivátu a poplatky brokerovi, provozovateli platformy spojené s otevřením a uzavřením pozic. Je možné kompenzovat ziskové a ztrátové prodeje finančních derivátů.
Co se týče opcí, tak z daňového hlediska je jedno, zda se jedná o CALL či PUT opci. Pro daňové účely řešíme pohyb peněz, kdy příjem je v případě obdržení peněz a výdaj v případě vydání peněz. CALL opce (kupní): právo koupit aktivum (sázka na růst ceny), PUT opce (prodejní): právo prodat aktivum (sázka na pokles ceny). Jaké typy příjmů lze realizovat v souvislostí s opcí? Jedná se o výpis (prodej) a následný nákup opce, expirace opce, uplatnění (přiřazení) opce.
V daném případě evidujeme příjem ve formě Premia v okamžiku výpisu opce. Pokud bychom opci koupili zpět, tak jsme za ni zaplatili, toto bude uplatnitelný výdaj k danému opčnímu obchodu. Vypsali jsme opci za 1 000 Kč a po čase zase nakoupili za 600 Kč, příjem je tedy 1 000 Kč, uplatnitelný výdaj je 600 Kč.
V případě opačné strany, kdy jsme nejdříve opci nakoupili (někomu jsme zaplatili Premium) – tak toto je náš potenciální uplatnitelný výdaj, ale zatím jej nemůžeme použít, jelikož zákon jasně stanoví, že je třeba realizovat k tomu příjem, byť za 1 Kč. Pokud následně opci prodáme, realizujeme příjem, ke kterému můžeme uplatnit Premium. Tady pozor, pokud realizujete jen tento druh příjmů v rámci finančních derivátů kategorie F a prodáváte se ztrátou, tak ztrátu nelze uplatnit, tj. subjekt uplatní výdaje max. do výše příjmů. Koupím tedy opci za 1 000 Kč, ale prodám za 50 Kč. Jiné obchodní transakce jsem nedělal, tj. můj příjem je 50 Kč a uplatnitelný výdaj také 50 Kč (v případě evidování i jiných obchodů s finančními deriváty lze ztrátu započíst se ziskem).
Rozhodně Standovu přípravu doporučuji. Je to přesně rok, co jsem se začala na zkoušky učit – sama. Tápala jsem, jak přípravu uchopit. Naštěstí jsem objevila přípravu od Standy. Sice mi to trvalo déle, ale napodruhé jsem zkoušky zvládla. Sama bych to nezvládla.
Tahle příprava je opravdu žádoucí, jdu do toho, investování do sebe je v tuto dobu více než žádoucí.
Sice jsem se na zkoušky zatím nepřihlásila, ale díky podzimnímu kurzu a také knihám jsem získala spoustu informací a odpovědí na otázky, které mi velmi pomohly v práci. Vše hezky vysvětleno, a hlavně vyzkoušeno na konkrétních příkladech z praxe. Až se odhodlám ke zkouškám určitě znovu zakoupím. Moc děkuji za vše.
Přípravu se panem Suchanem určitě doporučuji. Jeho vzdělávání má "hlavu a patu" a navíc vás bude bavit. Součástí je spousta kvalitních materiálů, webináře, praktické příklady, podcasty, podporující komunita a k tomu možnosti dotazů prakticky nepřetržitě po celou dobu příprav
Všem, co chtějí úspěšně složit zkoušky na daňového poradce doporučuji přípravný kurz se Standou. Sama jsem jim prošla a nemohu, než chválit!
Chcete udělat zkoušky? Jděte do toho se Standou…. úspěch zaručen.
Doporučuji každému, kdo přemýšlí o zkouškách. Příprava velmi urychlí proces učení a pomůže pochopit i složitá témata, které Standa umí vysvětlit jednoduše tak, aby pochopil každý. Zároveň chat s ostatními účastníky zajistí neustálou motivaci.
Najít na pomoc s přípravou na zkoušky Standu - to byla trefa do černého . Neocenitelné praktické rady, kvalitně zpracované knihy, které u zkoušek významně pomohou, webináře obsahující spoustu informací, to je skvělý základ přípravy. Připočtu-li k tomu i podporu ve formě chatu, otázky dne a další podpůrné metody, není na trhu nic lepšího. Mohu jen a jen doporučovat!
Taky můžu jedině doporučit. Standa je opravdu zapálený, má rozsáhlé znalosti, je k dispozici pro případné otázky, přípravu má skvěle promyšlenou. A navíc celý kurz je za opravdu bezkonkurenční cenu. Oceňuji, že příprava trvá celé období před termínem zkoušky.
