⚠️ E-book ZDARMA - Účetní a daňové novinky 2025
Daně – navždy
Každá osoba samostatně výdělečně činná (a nejen OSVČ) má povinnost zabývat se ve svém podnikání daněmi.
Nejznámější daň, kterou se musí zabývat opravdu téměř každý, je daň z příjmu.
U OSVČ je tato daň splatná 1 x ročně, po podání daňového přiznání k dani z příjmu. Termín pro podání je do 1. 4. běžného roku (letos do 2. 4. 2024). V souvislosti s elektronizací finančních úřadů je v podstatě tato povinnost posunuta o měsíc později, tedy do 2. 5. běžného roku, a to pro všechny, kteří podávají přiznání elektronicky (sami bez daňového poradce). V den podání musí být podáno přiznání a daň připsána na bankovní účet příslušného finančního úřadu.
Existuje i relativně častá výjimka – posunutí tohoto termínu, kdy se podnikatel domluví např. s daňovým poradcem na odkladu daně, vše ostatní je tzv. pozdní podání, které je pokutováno finančním úřadem. Plná moc se již nemusí posílat dopředu, stačí ji vložit jako přílohu k daňovému přiznání.
Z daňového přiznání vyplývá i povinnost placení záloh na daň z příjmu. Tyto zálohy, stejně jako frekvence placení (kvartální nebo pololetní zálohy), závisejí na výši aktuální daně.
Může nastat i situace, kdy doplatek na dani nevznikne, a tak se žádná daň neplatí. Ale podnikatel přesto podává daňové přiznání.
Daňové přiznání nepodává OSVČ, která je v tzv. paušálním režimu, což je na samostatnou kapitolu (včetně posouzení výhodnosti této varianty danění).
V souvislosti s přiznáním k dani z příjmů OSVČ má dále povinnost odevzdat každý rok přehled pro svoji zdravotní pojišťovnu a přehled pro ČSSZ, z těchto přehledů se odvíjejí nové výše záloh pojistného pro příslušný rok. Přehledy mají být odeslány do 1 měsíce od podání přiznání k dani z příjmu a případné doplatky jsou splatné do 8 dnů od podání přehledů (tato povinnost odpadá u paušálního režimu). Přehledy se odesílají, i když nebyly realizovány žádné příjmy z podnikání.
Další velmi známá daň je daň z přidané hodnoty. Ta má 2 druhy splatnosti: měsíční platby a kvartální platby. Termín splatnosti je 25. dne každého měsíce následující po daném měsíci anebo kvartální, př. v dubnu 2024 do 25. 4 za březen 2024 a za 1. kvartál 2024.
Každý nový plátce DPH má danou měsíční povinnost – podat přiznání k dani z přidané hodnoty. Kvartálním plátcem se může podnikatel stát až nejdříve 1 rok poté, co byl měsíčním plátcem DPH. Plátcovství DPH lze zrušit nejdříve po 1 roce.
Na Přiznání k dani z přidané hodnoty dále navazuje kontrolní hlášení DPH a souhrnné hlášení.
Kontrolní hlášení podrobně rozepisuje jednotlivě všechny ekonomické činnosti nad 10.000 Kč včetně DPH. V podstatě jde o přesný výpis faktur (vydaných i přijatých). Ostatní – drobnější (do 10.000 Kč včetně DPH) ekonomické činnosti se uvádějí v kontrolním hlášení v součtu.
Kontrolní hlášení se podává vždy měsíčně (stejný termín jako přiznání k DPH), pokud má podnikatel daný měsíc ekonomickou činnost. A to i když jde o kvartálního plátce DPH (to neplatí pro fyzickou osobu, která kontrolní hlášení podává kvartálně, pokud tedy je kvartálním plátcem DPH). Pokud nevznikne v daném měsíci ekonomická činnost, kontrolní hlášení se nepodává.
Do Souhrnného hlášení se uvádějí všechny vytvořené ekonomické činnosti pro plátce DPH – členy EU. Toto hlášení je měsíční, pokud ale nevznikne některý měsíc dodání zboží či služby jiným podnikatelům do EU, není povinnost podat souhrnné hlášení (do 25. následujícího měsíce).
Zároveň platí, že pokud termíny splatnosti nebo podání daňových přiznání spadají na víkend nebo státní svátek, platný termín je následující pracovní den.
Splatnosti uvedených daní a dále daně z nemovitých věci, spotřební daně a silniční daně uvádím obecně v přiložené souhrnné tabulce.
| Daň z příjmu fyzických i právnických osob | ||
| Přiznání k dani (v poslední den je i splatnost daně) | do 1. 4. (2. 4. 2024) | v papírové formě, v e-formě, s daňovým poradcem (cokoli se podá do základní lhůty se vyměří v základní lhůtě) |
| do 2. 5. | elektronicky sám bez daňového poradce, po základní lhůtě | |
| do 1. 7. | s daňovým poradcem či advokátem po základní lhůtě | |
| Zálohy na daň z
příjmu |
2x za zdaňovací
období |
poslední známá daňová povinnost je mezi 30.000 – 150.000 Kč, záloha je ve výši 40 % z daňové povinnosti, do 15. 6. a do 15. 12., zaokrouhlena na stovky nahoru |
| 4x za zdaňované období | poslední známá daňová povinnost přesáhla 150.000 Kč, záloha je splatná ve výši 25 % z daňové povinnosti, do 15. 3., 15. 6., 15. 9. a do 15. 12., zaokrouhlena na stovky nahoru | |
| Daň z přidané hodnoty | ||
| Přiznání k dani | do 25. dne v měsíci | měsíční plátci |
| do 25. dne v měsíci následujícím po čtvrtletí | čtvrtletní plátci, tj. za 1Q do 25. dubna, za 2.Q do 25. července atd. | |
| Kontrolní hlášení | do 25. dne v měsíci | vždy, pokud byla poskytnuta služba nebo dodání zboží |
| do 25. dne v měsíci následujícím po čtvrtletí | platí pouze pro fyzické osoby (datum kopíruje DPH) | |
| Souhrnné hlášení | do 25. v měsíci | vždy, pokud byla poskytnuta služba nebo dodání zboží pro plátce v EU |
| Daň silniční | ||
| Přiznání k dani | do 31. 1. | x |
| Splatnost daně | do 31. 1. | x |
| Daň z nemovitých věcí | ||
| Přiznání k dani | do 31. 1. | úplné daňové přiznání (podává se pouze jednou, a to jen při nabytí nemovitého majetku) a dílčí (podává se pouze u změn v nemovitém majetku), v ostatních případech se přiznání k dani z nemovitých věcí nepodává. |
| Splatnost daně | do 31. 5. | pro poplatníky mající daň do 5.000 Kč |
| splatnost 1. splátky pro poplatníky mající daň nad 5.000 Kč | ||
| Do 30. 11. | splatnost 2. splátky pro poplatníky mající daň nad 5.000 Kč | |
Rozhodně Standovu přípravu doporučuji. Je to přesně rok, co jsem se začala na zkoušky učit – sama. Tápala jsem, jak přípravu uchopit. Naštěstí jsem objevila přípravu od Standy. Sice mi to trvalo déle, ale napodruhé jsem zkoušky zvládla. Sama bych to nezvládla.
Tahle příprava je opravdu žádoucí, jdu do toho, investování do sebe je v tuto dobu více než žádoucí.
Sice jsem se na zkoušky zatím nepřihlásila, ale díky podzimnímu kurzu a také knihám jsem získala spoustu informací a odpovědí na otázky, které mi velmi pomohly v práci. Vše hezky vysvětleno, a hlavně vyzkoušeno na konkrétních příkladech z praxe. Až se odhodlám ke zkouškám určitě znovu zakoupím. Moc děkuji za vše.
Přípravu se panem Suchanem určitě doporučuji. Jeho vzdělávání má "hlavu a patu" a navíc vás bude bavit. Součástí je spousta kvalitních materiálů, webináře, praktické příklady, podcasty, podporující komunita a k tomu možnosti dotazů prakticky nepřetržitě po celou dobu příprav
Všem, co chtějí úspěšně složit zkoušky na daňového poradce doporučuji přípravný kurz se Standou. Sama jsem jim prošla a nemohu, než chválit!
Chcete udělat zkoušky? Jděte do toho se Standou…. úspěch zaručen.
Doporučuji každému, kdo přemýšlí o zkouškách. Příprava velmi urychlí proces učení a pomůže pochopit i složitá témata, které Standa umí vysvětlit jednoduše tak, aby pochopil každý. Zároveň chat s ostatními účastníky zajistí neustálou motivaci.
Najít na pomoc s přípravou na zkoušky Standu - to byla trefa do černého . Neocenitelné praktické rady, kvalitně zpracované knihy, které u zkoušek významně pomohou, webináře obsahující spoustu informací, to je skvělý základ přípravy. Připočtu-li k tomu i podporu ve formě chatu, otázky dne a další podpůrné metody, není na trhu nic lepšího. Mohu jen a jen doporučovat!
Taky můžu jedině doporučit. Standa je opravdu zapálený, má rozsáhlé znalosti, je k dispozici pro případné otázky, přípravu má skvěle promyšlenou. A navíc celý kurz je za opravdu bezkonkurenční cenu. Oceňuji, že příprava trvá celé období před termínem zkoušky.
