Máme přijatou službu od neplátce, kterou budeme přefakturovávat. Můžeme bez DPH? Poté máme ještě jeden dotaz. Pokud přijatá služba podléhá krácení krátícím koeficientem, musíme jej aplikovat, pokud budeme přefakturovávat, kdy výstup bude 100 %? Vše účtujeme výsledkově.
U přefakturací je třeba brát v potaz, že se vždy jedná o dvě plnění: přijaté a uskutečněné, které spolu nikterak nesouvisí (až na výjimky, např. § 36 odst. 13 ZDPH).
U prvního případu bude transakce:
U druhého případu bude transakce:
Jaký je argument pro to, že si uplatním nárok 100 %?
Krátící koeficient dle § 76 ZDPH se aplikuje v případě, pokud plátce použije přijaté zdanitelné plnění v rámci svých ekonomických činností jak pro plnění s nárokem na odpočet daně, tak pro plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, viz odst. 1, první věta § 76 ZDPH. V daném případě se jedná o přefakturaci, tj. pouze zdanitelnou část uskutečněného plnění, a tak lze uplatnit plný nárok na odpočet daně.
Pokud by ovšem část byla určena pro osobní účely a část pro přefakturaci, poté se § 76 ZDPH bude aplikovat, ale pouze na část, která je určena pro "vlastní spotřebu", nikoli pro přefakturaci.
§ 36 odst. 13 ZDPH
§ 76 ZDPH
Získejte profesionální odpověď na své otázky z oboru účetnictví a daní. Konzultace probíhají formou e-mailu, online callu nebo osobního setkání.
Taxomat je váš digitální pomocník pro snadné a rychlé vyřešení daní. Získejte přehled, eliminujte chyby a zpracujte daňové přiznání bez zbytečné námahy. Ušetřete čas i starosti – vyzkoušejte Taxomat ještě dnes!
