Česká s. r. o. zabývající se IT službami (prodej rezervačního systému pro studia), nyní neplátce DPH, ale je identifikovaná osoba (odvádí DPH např. z FAP ze zahraničí-reklamy Facebook atd. a na druhé straně fakturuje služby zahraničním plátcům (fakturuje bez DPH a uvádí je v souhrnném hlášení a oni si DPH řeší sami.) Fakturuje i neplátcům-koneč. zákazníkům EU bez DPH a hlídá obrat 10 000 Eur/1 rok. A tady začíná můj dotaz a prosba o pomoc při řešení následujícího: brzo dosáhne nad limit 10 000 Eur obratu za služby koncovým zákazníkům do EU a bude třeba se registrovat do zvláštního režimu jednoho správního místa v ČR - One Stop Shop (OSS) režim EU. Platí zde povinnost se před tím registrovat jako plátce DPH, i když povinný obrat pro registraci společnost nepřesáhla? A jednotlivé vydané faktury v režimu OSS budou obsahovat DPH příslušného státu? Účtuji v Pohodě a tam se sazby států nastavují. Zatím jsem jen trošku cvičně zkoušela, ale někde s chybou, protože se mi faktura neobjevila v daňovém přiznání DPH. Registrace v režimu OSS je přes FÚ JM kraje, daňové přiznání čtvrtletní (speciální pro OSS) také zde. Ještě jsem četla, že režim OSS se promítne i do běžného přiznání DPH (řádek 24)? Účtujete, prosím, někdo tyto obchody a poradili mi?
Místem plnění v případě poskytování e-služeb a dalších vybraných služeb dle § 10i ZDPH pro osoby nepovinné k dani (občany) do EU je při nepřekročení limitu 10 000 EUR tuzemsko, tj. nevzniká žádná registrační povinnost, plnění se zahrnují do tuzemského obratu 2 000 000 Kč pro budoucí registraci jako plátce.
Pokud ovšem je limit 10 000 EUR překročen (jedná se o roční limit), tak osoba povinná k dani má na výběr dvě možnosti:
Pokud se subjekt rozhodne pro variantu 2, OSS, tak je třeba být alespoň identifikovanou osobou. Pokud není, je třeba podat přihlášku a poté vstoupit do režimu OSS. Osoba se nemusí stát plátcem kvůli OSS.
Pokud by se jednalo o plátce DPH, tak plnění v OSS dává v českém DPH na ř. 24.
Pokud se jedná o IO, která by v daném měsíci i přijala službu od osoby neusazené v tuzemsku (ř. 5 či 12), tak vyplní také ř. 24.
Jinak na dokladu bude vždy daň daného státu.
§ 10i ZDPH
§ 110a a násl. ZDPH
Získejte profesionální odpověď na své otázky z oboru účetnictví a daní. Konzultace probíhají formou e-mailu, online callu nebo osobního setkání.
Taxomat je váš digitální pomocník pro snadné a rychlé vyřešení daní. Získejte přehled, eliminujte chyby a zpracujte daňové přiznání bez zbytečné námahy. Ušetřete čas i starosti – vyzkoušejte Taxomat ještě dnes!
