⚠️ E-book ZDARMA - Zdanění cenných papírů pro pokročilé
16/04/2024
8 min. čtení

Daně – navždy

Daně – navždy

 

Každá osoba samostatně výdělečně činná (a nejen OSVČ) má povinnost zabývat se ve svém podnikání daněmi.

 

Nejznámější daň, kterou se musí zabývat opravdu téměř každý, je daň z příjmu.

 

U OSVČ je tato daň splatná 1 x ročně, po podání daňového přiznání k dani z příjmu. Termín pro podání je do 1. 4. běžného roku (letos do 2. 4. 2024). V souvislosti s elektronizací finančních úřadů je v podstatě tato povinnost posunuta o měsíc později, tedy do 2. 5. běžného roku, a to pro všechny, kteří podávají přiznání elektronicky (sami bez daňového poradce). V den podání musí být podáno přiznání a daň připsána na bankovní účet příslušného finančního úřadu.

 

Existuje i relativně častá výjimka – posunutí tohoto termínu, kdy se podnikatel domluví např. s daňovým poradcem na odkladu daně, vše ostatní je tzv. pozdní podání, které je pokutováno finančním úřadem. Plná moc se již nemusí posílat dopředu, stačí ji vložit jako přílohu k daňovému přiznání.

 

Z daňového přiznání vyplývá i povinnost placení záloh na daň z příjmu. Tyto zálohy, stejně jako frekvence placení (kvartální nebo pololetní zálohy), závisejí na výši aktuální daně.

 

Může nastat i situace, kdy doplatek na dani nevznikne, a tak se žádná daň neplatí. Ale podnikatel přesto podává daňové přiznání.

 

Daňové přiznání nepodává OSVČ, která je v tzv. paušálním režimu, což je na samostatnou kapitolu (včetně posouzení výhodnosti této varianty danění).

 

V souvislosti s přiznáním k dani z příjmů OSVČ má dále povinnost odevzdat každý rok přehled pro svoji zdravotní pojišťovnu a přehled pro ČSSZ, z těchto přehledů se odvíjejí nové výše záloh pojistného pro příslušný rok. Přehledy mají být odeslány do 1 měsíce od podání přiznání k dani z příjmu a případné doplatky jsou splatné do 8 dnů od podání přehledů (tato povinnost odpadá u paušálního režimu). Přehledy se odesílají, i když nebyly realizovány žádné příjmy z podnikání.

 

Další velmi známá daň je daň z přidané hodnoty. Ta má 2 druhy splatnosti: měsíční platby a kvartální platby. Termín splatnosti je 25. dne každého měsíce následující po daném měsíci anebo kvartální, př. v dubnu 2024 do 25. 4 za březen 2024 a za 1. kvartál 2024.

 

Každý nový plátce DPH má danou měsíční povinnost – podat přiznání k dani z přidané hodnoty. Kvartálním plátcem se může podnikatel stát až nejdříve 1 rok poté, co byl měsíčním plátcem DPH. Plátcovství DPH lze zrušit nejdříve po 1 roce.

 

Na Přiznání k dani z přidané hodnoty dále navazuje kontrolní hlášení DPH a souhrnné hlášení.

 

Kontrolní hlášení podrobně rozepisuje jednotlivě všechny ekonomické činnosti nad 10.000 Kč včetně DPH. V podstatě jde o přesný výpis faktur (vydaných i přijatých). Ostatní – drobnější (do 10.000 Kč včetně DPH) ekonomické činnosti se uvádějí v kontrolním hlášení v součtu.

 

Kontrolní hlášení se podává vždy měsíčně (stejný termín jako přiznání k DPH), pokud má podnikatel daný měsíc ekonomickou činnost. A to i když jde o kvartálního plátce DPH (to neplatí pro fyzickou osobu, která kontrolní hlášení podává kvartálně, pokud tedy je kvartálním plátcem DPH). Pokud nevznikne v daném měsíci ekonomická činnost, kontrolní hlášení se nepodává.

 

Do Souhrnného hlášení se uvádějí všechny vytvořené ekonomické činnosti pro plátce DPH – členy EU. Toto hlášení je měsíční, pokud ale nevznikne některý měsíc dodání zboží či služby jiným podnikatelům do EU, není povinnost podat souhrnné hlášení (do 25. následujícího měsíce).

 

Zároveň platí, že pokud termíny splatnosti nebo podání daňových přiznání spadají na víkend nebo státní svátek, platný termín je následující pracovní den.

 

Splatnosti uvedených daní a dále daně z nemovitých věci, spotřební daně a silniční daně uvádím obecně v přiložené souhrnné tabulce.

 

Daň z příjmu fyzických i právnických osob
Přiznání k dani (v poslední den je i splatnost daně) do 1. 4. (2. 4. 2024) v papírové formě, v e-formě, s daňovým poradcem (cokoli se podá do základní lhůty se vyměří v základní lhůtě)
do 2. 5. elektronicky sám bez daňového poradce, po základní lhůtě
do 1. 7. s daňovým poradcem či advokátem po základní lhůtě
Zálohy na daň z

příjmu

2x za zdaňovací

období

poslední známá daňová povinnost je mezi 30.000 – 150.000 Kč, záloha je ve výši 40 % z daňové povinnosti, do 15. 6. a do 15. 12., zaokrouhlena na stovky nahoru
4x za zdaňované období poslední známá daňová povinnost přesáhla 150.000 Kč, záloha je splatná ve výši 25 % z daňové povinnosti, do 15. 3., 15. 6., 15. 9.  a do 15. 12., zaokrouhlena na stovky nahoru
Daň z přidané hodnoty
Přiznání k dani do 25. dne v měsíci měsíční plátci
do 25. dne v měsíci následujícím po čtvrtletí čtvrtletní plátci, tj. za 1Q do 25. dubna, za 2.Q do 25. července atd.
Kontrolní hlášení do 25. dne v měsíci vždy, pokud byla poskytnuta služba nebo dodání zboží
do 25. dne v měsíci následujícím po čtvrtletí platí pouze pro fyzické osoby (datum kopíruje DPH)
Souhrnné hlášení do 25. v měsíci vždy, pokud byla poskytnuta služba nebo dodání zboží pro plátce v EU
Daň silniční
Přiznání k dani do 31. 1. x
Splatnost daně do 31. 1. x
Daň z nemovitých věcí
Přiznání k dani do 31. 1. úplné daňové přiznání (podává se pouze jednou, a to jen při nabytí nemovitého majetku) a dílčí (podává se pouze u změn v nemovitém majetku), v ostatních případech se přiznání k dani z nemovitých věcí nepodává.
Splatnost daně do 31. 5. pro poplatníky mající daň do 5.000 Kč
splatnost 1. splátky pro poplatníky mající daň nad 5.000 Kč
Do 30. 11. splatnost 2. splátky pro poplatníky mající daň nad 5.000 Kč

 

Diskuze

Máte dotaz nebo potřebujete poradit?

Přidejte se do diskuze a získejte odpověď na Váš dotaz.
{{ reviewsTotal }}{{ options.labels.singularReviewCountLabel }}
{{ reviewsTotal }}{{ options.labels.pluralReviewCountLabel }}
{{ options.labels.newReviewButton }}
{{ userData.canReview.message }}